ВПЛИВ ПОДАТКОВИХ ВАЖЕЛІВ І СТИМУЛІВ НА СТАЛИЙ РОЗВИТОК СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ В УКРАЇНІ ТА КРАЇНАХ-ЧЛЕНАХ ЄС
Анотація
У статті досліджено роль податкових важелів і стимулів у забезпеченні сталого розвитку суб’єктів господарювання в Україні та країнах-членах ЄС. Проведено порівняльний аналіз ставок податку на прибуток, податку на додану вартість, внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, податкового навантаження та обсягів наданих пільг, виявлено їх вплив на економічну, соціальну та інституційну складові сталого розвитку. Встановлено, що податкова система України характеризується помірним корпоративним прибутковим оподаткуванням і ставками податку на додану вартість, високим навантаженням на фонд оплати праці та низькими обсягами податкових пільг, що зумовлює необхідність реформування з урахуванням європейських практик оптимізації податкового тиску та посилення стимулювальної функції податкової політики.
Посилання
Бутенко Т. В., Бутенко В. В. Переваги та недоліки використання різних форм оподаткування в Україні. Економіка: реалії часу. 2017. № 4 (32). С. 28-36.
Гринюк Р. М. Функції та принципи прямого оподаткування підприємницьких структур: теоретичний аспект. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія: Економічні науки. 2016. Вип. 16. Ч. 1. С. 69-72.
Державна податкова служба України: веб-сайт. URL: https://tax.gov.ua/ (дата звернення: 12.08.2025).
Державна служба статистики України: веб-сайт. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/ (дата звернення: 12.08.2025).
Динаміка податкового навантаження в Україні в контексті реалізації податкової реформи / за ред. Т. І. Єфименко, А. М. Соколовської. Київ : ДННУ «Академія фінансового управління», 2013. 494 с.
Куриленко В. П. Роль непрямих податків у забезпеченні ефективної фіскальної політики держави. Глобальна та національні проблеми економіки. 2015. Вип. 6. С. 724-727.
Мельник В. М., Руденко В. В. Вплив фіскального механізму на інвестиційний розвиток суб’єктів господарювання у країнах ЄС і в Україні. Проблеми економіки. 2022. № 2. С. 145-162.
Ревенко О. В. Вплив податкових факторів на результати діяльності підприємства. Ефективна економіка. 2021. № 8. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/8_2021/80.pdf (дата звернення: 12.08.2025).
Руденко В. В. Податкові пільги у забезпеченні інвестиційного розвитку суб’єктів господарювання в країнах ЄС та в Україні. Інвестиції: практика та досвід. 2022. № 11-12. С. 39-46.
Хоменко І. О, Горобінська І. В., Шаргородський І. С. Податкове навантаження суб’єктів господарювання як об’єкт державного регулювання. Науковий вісник Полісся. 2022. № 1(22). С. 102-113.
Eurostat : website. URL: https://ec.europa.eu/eurostat/data/database (дата звернення: 12.08.2025).
Tax Foundation : website. URL: https://taxfoundation.org/all-research-data/?post_types=all-data#results (дата звернення: 12.08.2025).
Worldwide tax summaries online : website. URL: https://taxsummaries.pwc.com/ (дата звернення: 12.08.2025).
Butenko T. V., Butenko V. V. (2017). Perevahy ta nedoliky vykorystannia riznykh form opodatkuvannia v Ukraini [Virtues and shortcomings ofdifferent forms of taxation incorporation in Ukraine]. Ekonomika: realii chasu – Economy: realities of the time, vol. 4 (32), pp. 28-36. (in Ukrainian)
Hryniuk R. M. (2016). Funktsii ta pryntsypy priamoho opodatkuvannia pidpryiemnytskykh struktur: teoretychnyi aspect [The function and the principles of direct taxation of business organizations: theoretical aspects]. Naukovyi visnyk Khersonskoho derzhavnoho universytetu. Seriia: Ekonomichni nauky – Scientific Bulletin of Kherson State University. Series: Economic Sciences, vol. 16 (1), pp. 69-72. (in Ukrainian)
Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy : veb-sait. [State Tax Service of Ukraine: website]. Available at: https://tax.gov.ua/ (accessed August 12, 2025). (in Ukrainian)
Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy : veb-sait. [State Statistics Service of Ukraine: website]. Available at: http://www.ukrstat.gov.ua/ (accessed August 12, 2025). (in Ukrainian)
Yefymenko T. I., Sokolovska A. M. (eds.) (2013). Dynamika podatkovoho navantazhennia v Ukraini v konteksti realizatsii podatkovoi reformy [Dynamics of the tax burden in Ukraine in the context of the implementation of tax reform]. Kyiv : SESI “Academy of Financial Management”. (in Ukrainian)
Kurylenko V. P. (2015). Rol nepriamykh podatkiv u zabezpechenni efektyvnoi fiskalnoi polityky derzhavy [Role indirect taxes in ensuring effective fiscal policies]. Hlobalna ta natsionalni problemy ekonomiky – Scientific Bulletin of Kherson State University. Series: Economic Sciences, vol. 6, pp. 724-727. (in Ukrainian)
Melnyk V. M., Rudenko V. V. (2022). Vplyv fiskalnoho mekhanizmu na investytsiinyi rozvytok subiektiv hospodariuvannia u krainakh YeS i v Ukraini [The Influence of the Fiscal Mechanism on the Investment Development of Economic Entities in the EU Countries and in Ukraine]. Problemy ekonomiky – Problems of economy, vol. 2, pp. 145-162. (in Ukrainian)
Revenko O. V. (2021). Vplyv podatkovykh faktoriv na rezultaty diialnosti pidpryiemstva [The influence of tax factors on the results of the enterprise's activities]. Efektyvna ekonomika – Effective economy, 8. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/8_2021/80.pdf (accessed August 12, 2025). (in Ukrainian)
Rudenko V. V. (2022). Podatkovi pilhy u zabezpechenni investytsiinoho rozvytku subiektiv hospodariuvannia v krainakh YeS ta v Ukraini [Tax incentives in ensuring investment development of business entities in EU countries and in Ukraine]. Investytsii: praktyka ta dosvid – Investments: practice and experience, vol. 11-12, pp. 39-46. (in Ukrainian)
Khomenko I. O, Horobinska I. V., Sharhorodskyi I. S. (2022). Podatkove navantazhennia subiektiv hospodariuvannia yak obiekt derzhavnoho rehuliuvannia [Tax load of business entities as an object of governmental regulation]. Naukovyi visnyk Polissia – Scientific bulletin of Polissia, vol. 1 (22), pp. 102-113. (in Ukrainian)
Eurostat : website. Available at: https://ec.europa.eu/eurostat/data/database (accessed August 12, 2025).
Tax Foundation : website. Available at: https://taxfoundation.org/all-research-data/?post_types=all-data#results (accessed August 12, 2025).
Worldwide tax summaries online : website. Available at: https://taxsummaries.pwc.com/ (accessed August 12, 2025).
